Si tu familia tiene seguro médico a través del Marketplace y recibió ayuda para pagar la prima durante 2026, conviene prestar atención antes de que llegue la temporada de impuestos de 2027. El crédito fiscal de prima que el gobierno adelanta cada mes a la aseguradora ahora se reconcilia con una regla distinta a la de años anteriores.
Quien haya recibido más ayuda de la que le correspondía según su ingreso real de 2026 tendrá que devolverla completa, sin el tope que protegía a los hogares de menos ingresos hasta la declaración de 2025. El cambio ya es ley, y una propuesta de reglamento que el IRS publicó este mes, aunque trate del mismo crédito, no debe confundirse con él.
Dos ejemplos con cifras muestran la diferencia real entre lo que se devolvía antes y lo que toca devolver ahora, y al final de esta guía hay pasos concretos para reducir el riesgo antes de que termine el año.
TL;DR: qué cambia para las familias aseguradas por el Marketplace
La declaración afectada es la del año fiscal 2026, que se presenta a comienzos de 2027.
Ya no existe un máximo para devolver el subsidio (APTC) recibido de más: se devuelve el exceso completo.
Devolver ese exceso reduce el reembolso esperado o aumenta el saldo a pagar al IRS.
El cambio central ya es ley aprobada; una propuesta de reglamento del IRS anunciada el 14 de octubre de 2026 regula otro asunto (la verificación de elegibilidad) y todavía no es definitiva.
La declaración de 2025, que se presenta en 2026, sigue bajo el límite anterior.
Actualizar ingresos y composición del hogar en el Marketplace durante el año reduce el riesgo de una deuda inesperada.
Hacen falta el formulario 1095-A y el formulario 8962 para calcular cuánto se debe devolver, si corresponde.
Qué eliminó la ley para el año fiscal 2026
Desde el año fiscal 2026 desaparece el tope que limitaba cuánto había que devolver del subsidio recibido de más: ahora se reintegra el exceso completo, y ese reintegro reduce el reembolso esperado o aumenta el saldo a pagar al IRS. El cambio rige por primera vez en la declaración de 2026, la que se presenta a comienzos de 2027.
Cada mes, el Marketplace adelanta a la aseguradora una parte de la prima en forma de pago anticipado del crédito fiscal (APTC, por sus siglas en inglés). Al presentar la declaración, ese adelanto se compara con el crédito definitivo (PTC) que realmente corresponde según el ingreso y la composición familiar del año completo.
Si el adelanto fue mayor que el crédito definitivo, la diferencia es un exceso de APTC que se suma a la obligación fiscal. Hasta la declaración de 2025, ese exceso tenía un tope cuando el ingreso familiar estaba por debajo del 400% del nivel federal de pobreza. Esa protección desaparece para los ingresos del año fiscal 2026 en adelante, según confirma el IRS.
La eliminación del tope quedó fijada en la reforma tributaria conocida como One Big Beautiful Bill Act (Ley Pública 119-21), firmada el 4 de julio de 2025. Es la sección 71305, que elimina la limitación al reintegro del pago anticipado del crédito y se aplica a los años fiscales que comienzan después del 31 de diciembre de 2025.
La nueva propuesta del IRS no toca el tope, que ya desapareció por ley
La propuesta de reglamento que el Departamento del Tesoro y el IRS anunciaron el 14 de octubre de 2026 no cambia nada del tope de devolución: aborda otra cosa, quién tiene derecho al subsidio, y todavía no es definitiva.
Se trata de una propuesta que endurece la verificación de la elegibilidad migratoria para acceder al crédito fiscal de prima, limitándolo a ciudadanos, nacionales de EE. UU. y determinados no ciudadanos con presencia legal, con efecto previsto a partir de 2027.
Esa propuesta está sujeta a comentarios y aún no es norma final. Pero la eliminación del tope de devolución no depende de ella: ya rige por ley desde el año fiscal 2026, sin importar en qué quede ese reglamento. Son dos cambios distintos, aunque llegaron en fechas cercanas.
Así funcionaba el tope hasta la declaración de 2025
Para la declaración de 2025, el límite de devolución variaba según el ingreso familiar medido respecto al nivel federal de pobreza (FPL). Según las instrucciones oficiales del formulario 8962 de 2025, por debajo del 200% del FPL el tope era de 375 dólares para declarantes solteros y 750 dólares para el resto de estados civiles; entre el 200% y el 300% del FPL subía a 975 y 1.950 dólares; y entre el 300% y el 400% del FPL llegaba a 1.625 y 3.250 dólares. Por encima del 400% del FPL ya no había tope, así que para esas familias el cambio de 2026 no representa ninguna diferencia.
Esas cifras pertenecen únicamente a la declaración de 2025 y ya no aplican desde el año fiscal 2026.
Dos ejemplos de cuánto podría devolver una familia cubana asegurada por el Marketplace
Los siguientes son cálculos ilustrativos para comparar el tratamiento de un exceso ya determinado, no casos reales ni una predicción del impuesto total de nadie.
Un matrimonio que presenta la declaración conjunta y cuyo ingreso cayó entre el 200% y el 300% del FPL recibió 8.400 dólares de subsidio adelantado durante el año, pero el crédito que realmente le correspondía fue de 4.800 dólares. El exceso es de 3.600 dólares. Bajo la tabla de 2025, ese matrimonio habría devuelto como máximo 1.950 dólares. Con la regla vigente desde 2026, debe devolver los 3.600 dólares completos: 1.650 dólares más.
El efecto también golpea a los ingresos más bajos. Una familia con ingreso por debajo del 200% del FPL recibió 10.200 dólares de adelanto frente a un crédito definitivo de 4.200 dólares, un exceso de 6.000 dólares. Con el límite anterior habría devuelto solo 750 dólares. Desde 2026, debe devolver los 6.000 dólares enteros: 5.250 dólares más. El golpe puede ser mayor justo en los hogares de menos ingresos, porque el nuevo sistema no sube el tope: lo elimina.
Ejemplo | Exceso de subsidio | Tope bajo las reglas de 2025 | A devolver desde 2026 | Diferencia |
|---|---|---|---|---|
Matrimonio, declaración conjunta, 200%-300% del FPL | 3.600 dólares | 1.950 dólares | 3.600 dólares | 1.650 dólares más |
Familia por debajo del 200% del FPL | 6.000 dólares | 750 dólares | 6.000 dólares | 5.250 dólares más |
Ejemplos hipotéticos para comparar el tratamiento de un exceso de subsidio ya determinado. Los topes corresponden únicamente a la declaración de 2025.
Por qué puede cambiar el crédito definitivo frente al adelanto
El crédito definitivo se recalcula con el ingreso y la composición familiar reales del año completo, no con el estimado que se dio al inscribirse. Un aumento de sueldo, un nuevo empleo, trabajo por cuenta propia, un matrimonio o divorcio, el nacimiento de un hijo o la pérdida de otra cobertura pueden mover ese cálculo en cualquier dirección.
El Marketplace pide actualizar la solicitud en el momento en que ocurre cualquiera de esos cambios, sin esperar a la renovación anual, precisamente porque cuanto más se acerque el adelanto mensual al crédito real, menor es el riesgo de un exceso grande al presentar la declaración.
Cubafull ya explicó antes cómo se mueven los subsidios del Obamacare en Florida y qué deben revisar las familias cubanas si su prima sube o baja, un ajuste distinto pero ligado a esta misma reconciliación anual.
Qué hacer ahora para reducir el riesgo de una deuda con el IRS en 2027
La manera más directa de no quedar expuesto al 100% de un exceso es que el subsidio mensual se acerque lo más posible al que realmente corresponde.
Reportar en la solicitud del Marketplace cualquier cambio de ingreso, empleo o composición del hogar en cuanto ocurra, no en la renovación anual.
Revisar el estimado de ingresos del año en curso, sobre todo si hay trabajo por cuenta propia o ingresos variables.
Pedir un subsidio mensual más conservador y reclamar la diferencia, si la hubiera, al presentar la declaración; pagar una prima algo más alta durante el año reduce el riesgo de un exceso grande después.
Guardar los avisos y confirmaciones que envía el Marketplace al actualizar la solicitud.
Actualizar la solicitud ahora corrige los adelantos de los meses que quedan, pero no borra el exceso que ya se haya acumulado en los meses anteriores del año: ese exceso se reconcilia igual al presentar la declaración.
Cómo reconciliar el subsidio al llegar la temporada de impuestos de 2027
Reunir el formulario 1095-A de cada póliza del Marketplace que tuvo la familia durante 2026; si hubo más de una póliza o un cambio de plan, puede llegar más de uno.
Revisar que los meses, las personas cubiertas y las cifras de cada 1095-A coincidan con la póliza real, y pedir una corrección al Marketplace antes de presentar si hay un error.
Trasladar esos datos al formulario 8962, donde se compara el crédito definitivo con el adelanto recibido y se determina si hay exceso que devolver; conviene usar la versión y las instrucciones definitivas de 2026 cuando el IRS las publique.
Adjuntar el formulario 8962 a la declaración federal; si aparece un exceso, se incorpora a la obligación fiscal total.
Esta guía ofrece información general sobre la reconciliación del subsidio, no asesoramiento fiscal individual: los casos con trabajo por cuenta propia, pólizas compartidas, cambios de estatus migratorio o divorcio durante el año pueden necesitar un cálculo particular con un preparador de impuestos.
Qué hacer si el saldo no se puede pagar de una vez
Si el exceso de subsidio genera una deuda que no se puede cubrir completa, lo primero es presentar la declaración a tiempo y pagar la parte que sea posible: no presentar no detiene los intereses ni las multas. El IRS ofrece planes de pago a corto plazo, de hasta 180 días, y acuerdos de cuotas a más largo plazo, con cuotas de inscripción que varían según el método de solicitud y exenciones para los contribuyentes de menos ingresos. Mientras quede saldo pendiente, siguen acumulándose intereses y posibles penalidades.
Para no perder de vista estos cambios antes de que lleguen como sorpresa en el buzón, suscribirse al boletín de CubaFull es una forma sencilla de enterarse en cuanto el IRS publique el formulario 8962 definitivo de 2026 o avance la propuesta de reglamento.
